Протокол заседания РГ ТПП по налоговым рискам от 09.07.2026 г.
ПРОТОКОЛ
заседания Рабочей группы по управлению налоговыми рисками при Экспертном совете ТПП РФ по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики
Дата проведения: 09 июля 2026 г.
Время: 11:00 – 13:30 (мск)
Формат: ВКС
Тема заседания
«Вопросы НДС, о которых чаще всего спорят налогоплательщики. Где заканчивается устоявшаяся практика и начинается налоговый риск»
Председательствующая: Восканян Е. Ф., управляющий партнер ГК «Аудит-Вела», аттестованный аудитор, руководитель Рабочей группы
Модератор: Сульженко С. А., руководитель проектов по налоговому сопровождению ООО «Учет и Консалтинг», член РГ ТПП
Присутствовали:
394 участника - Руководители бизнеса, главные бухгалтеры, налоговые консультанты, аудиторы и др. представители российского бизнес-сообщества.
Выступали:
1. ПОВЕСТКА ДНЯ И ОСНОВНЫЕ ТЕЗИСЫ ВЫСТУПЛЕНИЙ
1.1. Открытие заседания. Почему неоднозначное применение норм права становится ключевым налоговым риском бизнеса
Выступающая: Восканян Е. Ф.
1.2. Неоднозначное применение норм права по НДС: вопросы, по которым чаще всего возникают споры: позиция ФНС России
Выступающая: Думинская О. С.
·Раздельный учет при строительстве: два легальных пути. Путь 1: учет входного НДС по долям площадей из проектной документации (рекомендуют суды). Путь 2: полный вычет с последующим восстановлением по ст. 171.1 НК РФ в течение 10 лет (ФНС удовлетворяет жалобы при наличии договоров о намерениях сдавать площади в аренду; без документов вычеты снимаются).
·Длящиеся услуги и разрывы в АСК НДС-2: база определяется ежеквартально. СФ выставляется по итогам квартала (до 5 дней). Задержка подписания УПД покупателем разрывов не создает, если продавец зарегистрировал СФ в книге продаж.
·Посреднические операции: невыдача комитентом счета-фактуры (СФ) комиссионеру ведет к разрывам и автотребованиям у покупателя. Посредник обязан передать показатели СФ для заполнения Части 1 журнала учета.
· Налоговый мониторинг: заявление на ускоренное возмещение НДС можно подать в течение 1 года и 9 месяцев (в ходе мониторинга). Важно: если в электронном заявлении не проставлена «галочка» о возврате на р/с, система автоматически формирует зачет в ЕНС.
·Льготы и уступка: льгота/ставка 10% на мед. изделия жестко привязана к кодам ОКПД2 в Постановлении № 688. При уступке прав требований (в т.ч. по агентским договорам) НДС исчисляется с дельты.
1.3. Соотношение НДС и цены длящегося договора
Выступающий : Фадеев Д.Е.
·Экспертный законопроект ТПП РФ предлагает сбалансированный механизм:
o Уведомление покупателя за 14 дней до возникновения обязанности по НДС и 7 дней на реакцию (согласие, расторжение или суд).
o Стабилизационные («дедушкины») оговорки для авансов, B2C и госконтрактов (B2G).
o Учет «зеркальных» ситуаций (снижение НДС) и случаев утраты продавцом освобождения по ст. 145 НК РФ.
1.4. Практические кейсы ситуаций налогообложения по НДС: что бизнес обсуждает с налоговыми консультантами
Выступающая : Немашкалова А. В.
1.5. Система контроля в НДС: как минимизировать риски ошибок при формировании отчётности
Выступающие:Восканян Е. Ф., Костенко В. Н.
1.6. Подведение итогов и интерактивное голосование
Модератор: Сульженко С. А.
2. По итогам заседания Рабочей группы принято решение:
2.1. Принять к сведению и рекомендовать к использованию в практической работе разъяснения ведущего эксперта ФНС России Думинской О. С., касающиеся актуальной правоприменительной практики по НДС.
2.2. Поддержать Экспертный законопроект ТПП РФ, направленный на совершенствование норм гражданского и налогового законодательства в части соотношения НДС и цены длящегося договора.
2.3. Подготовить и разместить на официальном сайте Рабочей группы ТПП РФ (https://uikfin.ru/) материалы ВКС: презентации спикеров мероприятия, «Чек-лист: 12 уровней контроля декларации по НДС» .
2.4. Систематизировать ситуационные вопросы налогоплательщиков, не рассмотренные в ходе ВКС, для их дальнейшей детальной проработки с привлечением представителей бизнеса и государственных органов, а также включения в повестку очередных заседаний Рабочей группы.
2.5. Проанализировать результаты интерактивного голосования участников ВКС и сформировать на их основе приоритетную повестку Рабочей группы на предстоящий период, уделив особое внимание темам, вызвавшим наибольшие затруднения у налогоплательщиков.
Руководитель Рабочей группы,
Управляющий партнер ГК «Аудит-Вела» Е. Ф. Восканян
Модератор мероприятия С. А. Сульженко
заседания Рабочей группы по управлению налоговыми рисками при Экспертном совете ТПП РФ по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики
Дата проведения: 09 июля 2026 г.
Время: 11:00 – 13:30 (мск)
Формат: ВКС
Тема заседания
«Вопросы НДС, о которых чаще всего спорят налогоплательщики. Где заканчивается устоявшаяся практика и начинается налоговый риск»
Председательствующая: Восканян Е. Ф., управляющий партнер ГК «Аудит-Вела», аттестованный аудитор, руководитель Рабочей группы
Модератор: Сульженко С. А., руководитель проектов по налоговому сопровождению ООО «Учет и Консалтинг», член РГ ТПП
Присутствовали:
394 участника - Руководители бизнеса, главные бухгалтеры, налоговые консультанты, аудиторы и др. представители российского бизнес-сообщества.
Выступали:
- от ФНС России : Думинская О. С. - ведущий эксперт Отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС России;
- от ТПП РФ: Фадеев Д. Е. - член Общественного совета Минфина РФ, Директор Департамента законотворческой деятельности ТПП РФ ;
- приглашенные эксперты: Немашкалова А. В.- руководитель отдела методологии учёта и налогообложения ООО «Учёт и Консалтинг», Костенко В. Н. -начальник отдела бухгалтерского учёта ООО «Учёт и Консалтинг»;
1. ПОВЕСТКА ДНЯ И ОСНОВНЫЕ ТЕЗИСЫ ВЫСТУПЛЕНИЙ
1.1. Открытие заседания. Почему неоднозначное применение норм права становится ключевым налоговым риском бизнеса
Выступающая: Восканян Е. Ф.
- Смена парадигмы: Переход от рисков «незнания закона» к рискам «неоднозначного применения норм права» из-за различий в трактовках НК РФ, Минфина, ФНС и судов.
- Цена ошибки: Доначисления, пени, штрафы и блокировка счетов из-за неверного выбора правовой позиции.
- Задача РГ ТПП: Трансформировать спорные вопросы в понятные правила и «безопасные карты решений» для бизнеса.
1.2. Неоднозначное применение норм права по НДС: вопросы, по которым чаще всего возникают споры: позиция ФНС России
Выступающая: Думинская О. С.
·Раздельный учет при строительстве: два легальных пути. Путь 1: учет входного НДС по долям площадей из проектной документации (рекомендуют суды). Путь 2: полный вычет с последующим восстановлением по ст. 171.1 НК РФ в течение 10 лет (ФНС удовлетворяет жалобы при наличии договоров о намерениях сдавать площади в аренду; без документов вычеты снимаются).
·Длящиеся услуги и разрывы в АСК НДС-2: база определяется ежеквартально. СФ выставляется по итогам квартала (до 5 дней). Задержка подписания УПД покупателем разрывов не создает, если продавец зарегистрировал СФ в книге продаж.
·Посреднические операции: невыдача комитентом счета-фактуры (СФ) комиссионеру ведет к разрывам и автотребованиям у покупателя. Посредник обязан передать показатели СФ для заполнения Части 1 журнала учета.
· Налоговый мониторинг: заявление на ускоренное возмещение НДС можно подать в течение 1 года и 9 месяцев (в ходе мониторинга). Важно: если в электронном заявлении не проставлена «галочка» о возврате на р/с, система автоматически формирует зачет в ЕНС.
·Льготы и уступка: льгота/ставка 10% на мед. изделия жестко привязана к кодам ОКПД2 в Постановлении № 688. При уступке прав требований (в т.ч. по агентским договорам) НДС исчисляется с дельты.
1.3. Соотношение НДС и цены длящегося договора
Выступающий : Фадеев Д.Е.
- Контекст: Постановление КС РФ от 25.11.2025 № 41-П подтвердило косвенную природу НДС и возможность доплаты/расторжения договора при изменении налоговой нагрузки.
- Анализ Правительственного законопроекта № 1203640-8 (принятого в первом чтении 14 мая 2026 г.): Правительственный проект «встраивает» новый НДС внутрь старой цены, перенося все риски на продавца.
·Экспертный законопроект ТПП РФ предлагает сбалансированный механизм:
o Уведомление покупателя за 14 дней до возникновения обязанности по НДС и 7 дней на реакцию (согласие, расторжение или суд).
o Стабилизационные («дедушкины») оговорки для авансов, B2C и госконтрактов (B2G).
o Учет «зеркальных» ситуаций (снижение НДС) и случаев утраты продавцом освобождения по ст. 145 НК РФ.
1.4. Практические кейсы ситуаций налогообложения по НДС: что бизнес обсуждает с налоговыми консультантами
Выступающая : Немашкалова А. В.
- ИТ-льгота (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ): Освобождение от НДС слетает, если функционал ПО позволяет размещать рекламу, объявления или искать покупателей. Риск: Высокий. Требуется четкое разделение лицензий и сопутствующих услуг.
- Международные перевозки (0%): Риск доначисления НДС по ставке 22% при разрывах в логистике. Риск: Высокий. Внутрироссийский этап должен быть зафиксирован в сквозных международных транспортных документах.
1.5. Система контроля в НДС: как минимизировать риски ошибок при формировании отчётности
Выступающие:Восканян Е. Ф., Костенко В. Н.
- Концепция «12 уровней контроля декларации по НДС» (включает контроль операций, базы, СФ, вычетов, раздельного учета, контрагентов и финальную сверку с КС ФНС). Главный вывод: Безопасность декларации определяется ежедневным встроенным контролем, а не проверкой в день отправки.
- Практика контроля в 1С: Использование отчетов «Анализ учета по НДС», «Экспресс-проверка», алгоритм поиска задвоенных СФ через «Универсальный отчет» и автоматизированная проверка контрольных соотношений ФНС.
- Матрица рисков по ТОП-10 спорных вопросов:
- Низкий риск: Возмещение НДС, корректировочные СФ.
- Средний риск: Раздельный учет, строительство ОС, агентские операции.
- Высокий риск: Безвозмездная передача прав, реальность хозопераций
1.6. Подведение итогов и интерактивное голосование
Модератор: Сульженко С. А.
- Проведено интерактивное голосование среди участников ВКС для выявления тем, вызывающих наибольшие сложности (раздельный учет, вычеты по строительству, восстановление НДС, возмещение при налоговом мониторинге). Результаты лягут в основу повестки следующих встреч.
2. По итогам заседания Рабочей группы принято решение:
2.1. Принять к сведению и рекомендовать к использованию в практической работе разъяснения ведущего эксперта ФНС России Думинской О. С., касающиеся актуальной правоприменительной практики по НДС.
2.2. Поддержать Экспертный законопроект ТПП РФ, направленный на совершенствование норм гражданского и налогового законодательства в части соотношения НДС и цены длящегося договора.
2.3. Подготовить и разместить на официальном сайте Рабочей группы ТПП РФ (https://uikfin.ru/) материалы ВКС: презентации спикеров мероприятия, «Чек-лист: 12 уровней контроля декларации по НДС» .
2.4. Систематизировать ситуационные вопросы налогоплательщиков, не рассмотренные в ходе ВКС, для их дальнейшей детальной проработки с привлечением представителей бизнеса и государственных органов, а также включения в повестку очередных заседаний Рабочей группы.
2.5. Проанализировать результаты интерактивного голосования участников ВКС и сформировать на их основе приоритетную повестку Рабочей группы на предстоящий период, уделив особое внимание темам, вызвавшим наибольшие затруднения у налогоплательщиков.
Руководитель Рабочей группы,
Управляющий партнер ГК «Аудит-Вела» Е. Ф. Восканян
Модератор мероприятия С. А. Сульженко