Чек-лист 10 признаков, что ваши внутригрупповые займы - источник риска.
1.Займы между своими не возвращаются вовремя
Просрочка более 90 дней — тревожный сигнал как для учёта, так и для ФНС.
2.Нет чётких условий возврата (срок, ставка, график)
Такие займы легко переквалифицировать в скрытые выплаты дохода.
3.Назначение займа не зафиксировано или размыто
«На развитие» — не основание. ФНС требует экономическую целесообразность.
4.Отсутствует логика в структуре движения денег
Деньги переходят от дочки к материнской, потом к другой дочке, без понятного назначения.
5.Периодичность займов — слишком частая и хаотичная
ФНС рассматривает это как «переливание» с налоговыми рисками.
6.Займы не отражаются в финансовой модели группы
Потоки не контролируются централизованно, искажается отчётность.
7.Отсутствует реальная обеспеченность или залог
Такие займы могут быть признаны безвозвратными при проверке.
8.Нет внутренней политики по займам
Кто может выдавать, кто согласует, кто контролирует возврат — неизвестно.
9.По займам не начисляются проценты (или ставка = 0%)
ФНС может доначислить доход и налоги по рыноцной ставке.
10.Займы оформляются задним числом «по ситуации»
Это повод для налоговых претензий и конфликтов внутри бизнеса.
Если вы отметили 3 и более пункта — стоит провести экспресс-аудит структуры и займов.
Провести экпресс-аудит на этом этапе — способ обезопасить себя и бизнес до того, как проблемы перейдут в формат требований, доначислений и ответственности.
Просрочка более 90 дней — тревожный сигнал как для учёта, так и для ФНС.
2.Нет чётких условий возврата (срок, ставка, график)
Такие займы легко переквалифицировать в скрытые выплаты дохода.
3.Назначение займа не зафиксировано или размыто
«На развитие» — не основание. ФНС требует экономическую целесообразность.
4.Отсутствует логика в структуре движения денег
Деньги переходят от дочки к материнской, потом к другой дочке, без понятного назначения.
5.Периодичность займов — слишком частая и хаотичная
ФНС рассматривает это как «переливание» с налоговыми рисками.
6.Займы не отражаются в финансовой модели группы
Потоки не контролируются централизованно, искажается отчётность.
7.Отсутствует реальная обеспеченность или залог
Такие займы могут быть признаны безвозвратными при проверке.
8.Нет внутренней политики по займам
Кто может выдавать, кто согласует, кто контролирует возврат — неизвестно.
9.По займам не начисляются проценты (или ставка = 0%)
ФНС может доначислить доход и налоги по рыноцной ставке.
10.Займы оформляются задним числом «по ситуации»
Это повод для налоговых претензий и конфликтов внутри бизнеса.
Если вы отметили 3 и более пункта — стоит провести экспресс-аудит структуры и займов.
Провести экпресс-аудит на этом этапе — способ обезопасить себя и бизнес до того, как проблемы перейдут в формат требований, доначислений и ответственности.